公司创立之初或者企业经营困难,难以为继的时候,往往就会涉及到零申报,今天就来详细的介绍什么是零申报及有什么风险。
一,什么是零申报
零申报指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入,当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0,可以进行零申报。
二、哪些情况能零申报
1、零申报并不仅仅指收入为零,增值税小规模纳税人当期收入为0就可以零申报
2、增值税一般纳税人如果当期没有销项税额,且没有进项税额,才可以零申报
3、企业所得税纳税人当期未经营,收入、成本都为0才能零申报
三、零申报有哪些风险
为了让大家更能理解零申报的风险,这里给大家举一个案例,近期黑龙江省税务局公布了一个公告,送达《税务行政处罚事项告知书》,主要内容是某公司自成立以来,一直零申报,未开具过发票,未能提供账簿资料,经调查该公司存在收取加盟费未申报缴纳相应税费的行为,最后连补带罚共计217552.34元。
所以通过这个案例,零申报的风险其实是很大的,超过3个月零申报,就很容易被税局稽查。那具体有如下的风险:
1、增加企业的税费负担
企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果做了零申报,则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了,会造成企业损失。如果当年做了企业零申报,却将亏损延长到以后年度扣除,是违反税法规定的,所以亏损企业要慎重零申报。
2、纳税信用等级下降
一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或累计6个月零申报,负申报的,纳税信用等级不能评A级;如果提供虚假发票申报材料享受税收优惠,纳税信用等级将直接被评为D级。
3、限制发票使用
长期零申报且持有发票的公司,会被税务机关限制发票使用。
4、会被税局重点稽查
如果当期有收入及应纳税额却零申报的,这属于偷税,会被处以罚款且要补缴税款及滞纳金,情节严重的还会被移送稽查。
5、营业执照可能被吊销。
长期零申报,公司的电子税务局将会被锁定,如果3~6个月不解锁,则会被纳入税务系统黑名单,面临着吊销执照的风险。
注意事项:
1、如果企业在筹建期或存在经营不善,依法被关停等情况是不用纳入重点监控范围的,但是必须及时前往税务机关进行备案。
2、为降低税收风险,建议长期零申报且持有发票的纳税人,主动前往税务机关将版降量。待经营有所好转,再携带资料按规定申请发票增版增量。
通过以上内容是不是知道不能盲目零申报了,所以公司实在是不经营了,建议还是及时注销,以免一些不必要的风险。
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